Контрагент – это сторона договора гражданско-правовых отношений. Прежде чем заключить договор с новым предприятием или ИП, необходимо получить о них исчерпывающую информацию.

С какой целью проводится проверка контрагента

Главным образом проверка контрагента проводится для того, что бы органы налогового контроля не имели возможности усомниться в правильности расходов вашего предприятия. В противном случае они могут снять вычеты НДС, оштрафовать или не доначислить налог. Так может произойти, если у налоговой службы возникнут вопросы к вашему контрагенту.

Тенденция, когда государственные органы начали перекладывать неуплаченные налоги фирмами-однодневками на контрагентов, началась около двадцати лет назад. В 2006 году даже специальное понятие ввел «должная осмотрительность». Оно подразумевает, что если предприниматель предпринял все меры проверки контрагента, то он не несет за него налоговой ответственности.

У ФНС не будет вопросов к вам по поводу контрагентов в таких случаях:

• Купленные товары (услуги) реально нужны для вашего предприятия;
• Сделка осуществлена в реальности, а не только на бумаге;
• Товар (услугу) поставил контрагент, а не третье лицо.

Чем грозит отсутствие проверки

Если сотрудники налоговой заподозрят, что контракт носил фиктивный характер, а ваша цель была получить налоговую выгоду, то придется доплатить налоги, которые не были уплачены в полной мере. Касаться будет это только той части, которая относится к спорной сделке.И уже будет неважно все ли правильно у вас было оформлено.

И суд примет сторону ФНС, если ей удастся доказать, что контрагент никак не мог выполнить условия договора.

О фиктивности договора могут свидетельствовать:

• Отсутствие контрагента по месту регистрации;
• Минимальные (или даже нулевые) суммы в отчетности;
• Контрагент заведомо не может выполнить обязательство (у него нет для этого мощностей или работников);
• Нет расходов, связанных с выполнением договора (не закупался товар, не выплачивалась зарплата сотрудникам и т.д.).

Что необходимо узнать о контрагенте

Перед подписанием договора необходимо проверить:

• Данные о регистрации;
• Наличие налогового учета;
• Компетентен ли руководитель заключать договор;
• Фактическое расположение предприятия;
• Есть ли в наличие собственное оборудование и сотрудники;
• Имеется ли у фирмы сайт. Если есть, то какая информация на нем представлена. Проверять необходимо полноту сведений о компании и руководстве, сведения об услугах и товарах. При этом следите, чтобы информация вовремя обновлялась и была актуальной;
• Лицензия и членство в СРО (при необходимости).